종합소득세 환급이 생기는 구조｜이미 낸 세금이 돌아오는 이유를 숫자로 설명

“종합소득세 환급은 왜 생길까?” “나는 이미 세금을 냈는데, 왜 다시 돌려받는 걸까?”

 

5월 종합소득세 시즌이 되면 많은 사람이 비슷한 경험을 합니다. 생각보다 큰 금액이 환급되기도 하고, 반대로 추가 납부가 나오기도 하죠.

 

이 차이는 우연이 아니라 ‘세금 계산 구조’ 때문입니다.

 

이번 글에서는 복잡한 세법 설명 대신, 숫자 흐름만으로 종합소득세 환급 구조를 정리합니다.

프리랜서·부업 소득이라면 반드시 확인
소득구분 하나로 환급액이 완전히 달라질 수 있습니다.

사업소득 vs 기타소득 차이 완전 정리

 

1. 종합소득세 환급의 핵심 공식

종합소득세 환급 여부는 아래 공식 하나로 결정됩니다.

기납부세액 − 결정세액 = 환급액(또는 추가 납부)

 

여기서 많은 사람이 헷갈리는 개념이 바로 이 두 가지입니다.

• 기납부세액: 이미 미리 낸 세금 (원천징수·중간예납)
• 결정세액: 1년 소득을 합산해 ‘최종 확정된 세금’

즉, 미리 낸 세금이 실제 내야 할 세금보다 많으면 환급, 반대면 추가 납부가 발생합니다.

 

 

2. 숫자로 보는 환급 시뮬레이션 (가장 흔한 사례로)

사례: 연 소득 2,400만 원

가장 많이 해당되는 케이스를 기준으로 보겠습니다.

• 연 총소득: 2,400만 원
• 원천징수 세금(3.3%): 792,000원

→ 79만 2천 원이 바로 기납부세액입니다.

필요경비·공제 적용 후

※ 예시는 이해를 위한 단순화이며, 실제 결정세액은 소득공제·세액공제·신고유형에 따라 달라질 수 있습니다.

• 필요경비 50% 인정: 1,200만 원
• 과세표준: 1,200만 원
• 산출세액 + 지방세: 약 20~30만 원

이 금액이 바로 결정세액입니다.

▶ 환급액 = 79만 원 − 25만 원 ≈ 약 50만 원

 

이 구조 때문에 “3.3%만 떼었는데 왜 환급이 나오지?”라는 현상이 발생합니다.

 

3. 환급이 잘 나오는 사람들의 공통점

• 원천징수로 세금을 미리 많이 낸 경우
• 필요경비·공제 항목을 제대로 적용한 경우
• 소득 규모 대비 실제 세율이 낮은 경우

특히 프리랜서·부업 소득자는 원천징수 → 종합소득세 정산 구조상 환급 가능성이 구조적으로 높습니다.

 

4. 환급을 늘리기 전에 반드시 알아야 할 점

환급은 ‘보너스’가 아니라 정산 결과입니다. 무조건 환급이 좋은 것은 아니며, 다음을 꼭 체크해야 합니다.

• 건강보험료(지역가입자) 연동 여부
• 다음 해 중간예납 증가 가능성
• 소득 누락 시 가산세 리스크

환급 구조를 이해한 뒤, 소득·경비·신고 방식까지 함께 설계하는 것이 중요합니다.

 

 

5. 환급은 구조를 알면 예측할 수 있다

종합소득세 환급은 우연이 아닙니다. 이미 낸 세금과 실제 세금의 차이가 숫자로 정리된 결과일 뿐입니다.

이 구조를 이해하면 환급 예상 가능, 추가 납부 사전 방지, 소득 관리 기준선 설정이 모두 가능해집니다.

 

아래 글들을 함께 보면 이해가 훨씬 빨라집니다.

함께 보면 좋은 글

• 프리랜서 3.3% 공제, 진짜 실수령액은 얼마? 환급까지 현실적으로 정리
• 프리랜서 필요경비 인정 범위 총정리
• 2026 간이세액표 기준 실수령액 계산법