프리랜서 종합소득세 환급 시뮬레이션｜3.3% 떼었는데 왜 환급이 생길까?

“3.3% 공제만 했는데 왜 5월에 환급을 받게 되는 걸까?”

 

프리랜서로 소득을 받다 보면 ‘3.3% 떼고 입금되는 구조’는 익숙하지만, 정작 종합소득세 시기(5월)가 되면 대부분 환급을 받게 됩니다. 왜 그럴까요?

 

오늘은 프리랜서가 실제로 어떤 방식으로 세금을 ‘덜 내게 되는지’를 가장 현실적인 방식으로 시뮬레이션 형태로 정리했습니다.

“3.3% 공제… 내 소득은 사업소득일까? 기타소득일까?”
세금 구조는 소득구분에 따라 완전히 달라집니다.

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1. 프리랜서 3.3%는 ‘최종 세금’이 아니다

프리랜서가 돈을 받을 때 떼는 3.3%는 다음 두 세금을 합친 것입니다.

• 소득세 3%
• 지방소득세 0.3%

하지만 이 3.3%는 어디까지나 임시로 떼어둔 세금(원천징수)이며, 진짜 세금은 연간 소득, 경비(필요경비), 공제 여부에 따라 달라집니다. 즉, 대부분 사람은 실질 세율이 3.3%보다 더 낮기 때문에 환급이 생깁니다.

 

2. 예시 시나리오: “프리랜서 월 200만원, 1년 수입은?”

아래는 실제로 가장 많은 프리랜서가 경험하는 기본 모델입니다.

① 연간 총수입

월 200만 원 × 12개월 = 2,400만 원

② 원천징수된 세금(3.3%)

200만 원 × 3.3% × 12개월 = 792,000원

즉, 프리랜서는 1년 동안 79만 2천 원을 미리 낸 셈입니다.

3. 환급 시뮬레이션: 실제 세금은 얼마인가?

프리랜서는 근로소득자가 아니기 때문에 필요경비(업무 관련 비용)를 인정받을 수 있습니다. 이 때문에 대부분의 경우 실제 세금은 3.3%보다 매우 적게 나옵니다.

시나리오 A. 경비율 60% 인정되는 직종(디자인·영상·개발 등)

• 총수입 2,400만 원
• 필요경비 60% = 1,440만 원
• 과세표준 = 960만 원

결과: 실제 납부세금

과세표준 960만 원이면 실제 종합소득세는 10~20만 원대에서 끝나는 경우가 많습니다. 지방세까지 포함해도 대부분 20만 ~ 30만 원 수준입니다.

 

그런데 3.3% 공제해서 이미 79만 원을 냈다?(기납부세액)

➡ 종합소득세 신고 후 환급액 = 약 50만 ~ 60만 원 발생

 

즉, 프리랜서가 5월에 환급을 많이 받는 이유는 원천징수(3.3%)한 세금(기납부세액)이 실제 세금(결정세액)보다 많았기 때문입니다.

 

4. 프리랜서 종합소득세 환급 가능성이 높은 이유

① 경비 인정폭이 크다

프리랜서 소득은 직장인보다 훨씬 광범위한 비용을 경비로 인정받습니다. 예를 들면 아래의 항목들과 같은 업무 연관된 비용들과 같이 말이죠.

• 노트북, 태블릿, 카메라 등 장비
• 프로그램 구독료
• 카페 미팅비, 교통비
• 교육비, 도서비
• 업무 장소 임차료

경비가 많을수록 세금은 줄어들고, 환급액은 증가합니다.

② 원천징수 3.3%는 ‘과다 납부’ 구조

프리랜서의 실제 평균 세율은 1~2% 사이에서 결정되는 경우가 많습니다. 즉, 원천징수는 과하게 떼고, 정산에서 돌려받는 구조입니다.

③ 소득공제·세액공제가 모두 적용된다

기본공제 150만 원, 의료비 공제, 교육비 공제, 보험료 공제 등 직장인과 동일하게 대부분 연말정산 항목들이 적용됩니다.

 

5. 실제 환급 사례 요약

연 소득	원천징수(3.3%)	실제 세액	예상 환급액
1,800만 원	594,000원	약 10~15만 원	약 40만~50만 원
2,400만 원	792,000원	약 20~30만 원	약 50만~60만 원
3,000만 원	990,000원	약 40~60만 원	약 40만~55만 원

즉, 원천징수액 대비 실제 세금이 훨씬 적기 때문에 환급이 발생합니다.

위 금액들은 경비율·공제 적용을 가정한 예시 시뮬레이션으로, 실제 환급액은 직업별 경비율과 개인별 공제 항목에 따라 달라질 수 있습니다.

 

 

 

6. 프리랜서 소득과 건강보험료는 어떻게 연동될까?

지금까지는 소득세·지방소득세 기준으로만 환급 구조를 살펴봤습니다. 프리랜서라면 여기서 한 가지 더 체크해야 할 것이 바로 건강보험료(지역가입자)입니다.

 

프리랜서 건강보험은 크게 두 가지 유형으로 나뉩니다.

• 직장가입자 + 프리랜서 부업 → 회사 4대보험 그대로 유지, 프리랜서 소득은 추가 건강보험료에 거의 영향 없음
• 전업 프리랜서(직장가입자 아님) → 지역가입자 기준으로 소득에 따라 건강보험료가 산정

 

종합소득세를 신고하면 그 소득 정보가 건강보험공단으로 넘어가고, 전업 프리랜서의 경우 다음 해 지역건보료 산정에 반영될 수 있습니다. 다만 실제로는 아래 정도로 이해하면 충분합니다.

• 연 소득 규모가 크지 않다면, 건보료 인상 폭은 몇 천~몇 만 원 수준에 그치는 경우가 많음
• 직장가입자라면, 부업 프리랜서 소득이 있다고 해서 바로 건보료가 크게 오르지는 않음
• 부양가족(피부양자)인 경우에는 소득 기준을 넘어서면 지역가입자로 전환될 수 있어 별도 체크 필요

 

이 글에서는 3.3% 원천징수와 종합소득세 환급 구조에 초점을 맞췄고, 건강보험은 전업 프리랜서·피부양자 여부에 따라 달라지는 별도 이슈라 상세 내용은 다음 글에서 따로 다룰 예정입니다.

 

핵심만 정리하면, “3.3% 환급이 나온다고 해서 건강보험료가 같이 줄어드는 것은 아니지만, 대부분의 부업 프리랜서는 건보료 인상 부담이 크지 않다” 정도로 이해하시면 충분합니다.

 

7. 프리랜서 환급은 ‘계산된 구조’다

프리랜서는 세금 구조상 대부분 환급이 발생합니다. 3.3%는 단순한 예납이며, 실제 세금은 경비·공제 적용 후 훨씬 낮게 계산됩니다.

따라서 5월 신고는 ‘무조건 해야 이득’인 구조입니다.

 

앞으로 수입이 늘거나 부업·N잡을 병행할 계획이라면 아래 글도 반드시 함께 확인해보세요. 실수령액 기준으로 본인의 ‘최소 기준선’을 바로 잡는 데 도움이 됩니다.

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